汽油消费税已11年未调整，8.6元一升的92号汽油为何仍有三成是税

经常开车的人，每次去加油站加油，盯着屏幕上跳动的金额，心里难免会琢磨一件事：这一升油，钱到底花去哪了。最近油价来回波动，不少车主都在问同一个问题，汽油消费税从2015年调到1.52元每升之后，到现在一直没有改动，已经很多年没调过了，那为什么8.6元一升的92号汽油，算下来税费差不多占到三成？ 注：以下按8.6元/升假设价格测算，各地实际挂牌价不同，测算比例仅作演示参考。 网上流传过一句话，一箱油半箱税，这句话传了很多年，很多车主直接信以为真。但实话实说，这个说法有点夸大，真实情况不是一半，而是大概三成多一点。很多人分不清消费税、增值税、附加税之间的区别，以为消费税就是全部的税，这也是很多人理解跑偏的根源。消费税这么多年固定不变，不代表油价里面的总税费就跟着不动，这就是今天要掰开揉碎跟大家讲清楚的地方，所有数据都按照现行政策来算，不夸大，不编造，大家看完之后，下次加油心里就能算明白这笔账。 先把最核心的政策先说清楚。国内汽油消费税最后一次上调，是在2015年1月，调整之后固定为每升1.52元，从那之后，这么多年不管国际原油大涨大跌，国内油价上调下调，这个消费税的定额标准，一直没有变动过，属于典型的从量定额征收，大白话讲：它是按升收钱，不是按价格比例收钱。不管这升油卖5块，还是卖到9块，消费税都是固定的1.52元，一分不多，一分不少。消费税属于中央税，收入归中央，主要用于公路建设养护这类公共支出。 很多人到这里第一个疑问就来了：既然消费税固定不变，那税费占比应该越来越低才对？油价涨上去，原油成本变高，固定的1.52元在总价里面的比例，按理说应该被摊薄，为什么大家算出来，总税费依旧能占到三成？问题就出在，消费税只是油价里面税费的其中一项，并不是全部。我们在加油站看到的挂牌零售价，是含税价，里面打包包含了消费税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，一共好几项，不是单单只有消费税。 零售端理论估算，非企业申报精确口径，我们就拿假设的8.6元每升的92号汽油一步步演算。首先，消费税固定1.52元/升，这个数字不受油价涨跌影响。 成品油现行增值税税率13%，增值税随不含税油价基数浮动，计税基数是不含增值税的油品价格，不能直接拿8.6元直接相乘。8.6元是含税零售价，不含税价格=8.6÷1.13≈7.61元，增值税约0.99元。 再看附加税费，包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。其中市区城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，合计12%；县城、乡镇综合税率更低，乡村税率会进一步下降。附加税计税依据为企业实际缴纳的消费税与增值税之和，本次仅做消费者视角近似测算。按市区标准，消费税加增值税合计约2.51元，计算得出附加税费大约0.3元。 几项税费相加：1.52+0.99+0.3，合计税费大约2.81元。2.81除以8.6，税负比例大约32.7%，也就是大家口中的三成左右。到这里答案就很清晰：消费税虽然十几年没动，但是增值税会跟随不含税油价发生变化，连带附加税费同步变动。哪怕消费税金额纹丝不动，整体税费总额依旧会跟随油价走高。 油价高低也会改变税费占比。油价越低，固定消费税的权重就越高，税费占比反而越高；油价走高，消费税占比会被适度稀释，但增值税和附加税同步增加，所以整体税负常年维持在32%‑36%这个区间。这也是油价便宜的时候，很多车主会感觉税的存在感更强的原因。 顺带简单讲下2009年成品油税费改革的背景。早些年开车，除了油费还要单独缴纳养路费等六项收费，按年度缴费。改革之后取消了这六项收费，相关资金整合进成品油消费税，变成多用油多负担、少用油少负担。燃油车跑得多，用油多，就更多承担道路建设养护成本；同时消费税也有引导节约能源、减少油气消耗的作用，这套税制就是这么来的。 这里有个知识点很多普通人不清楚：消费税是在炼油出厂或者油品进口环节征收，并不是加油站卖给我们油的时候才收。增值税和各项附加税顺着产业链层层传导，最终全部体现在零售油价当中，由加油的消费者承担。加油站只是售卖终端，只负责卖油，税费标准和加油站没有关系。 网上还有一个高频误区，部分自媒体会把石油企业的企业所得税、资源税、进口关税全部算进消费者加油的税负里，以此得出“半箱油都是税”的结论。客观来讲，企业所得税是企业取得利润之后缴纳的经营税种，不属于直接附加在每升汽油、由加油消费者承担的零售环节税负。把企业全部税负叠加进去得出的数值口径并不严谨。普通老百姓算加油税负，一般只统计内嵌在零售价的消费税、增值税以及三项附加税，也就是三成左右这个口径，也是行业分析普遍采用的算法。 不少朋友会疑惑，汽油消费税标准这么久没有调整，是什么原因？成品油消费税调整权限归财政部、税务总局，需要报国务院审批，不能随意改动。一方面，燃油车依旧是国内公路出行主力，定额消费税带来稳定